วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ชาวต่างชาติในไทย)

1. ตรวจสอบสถานะ “ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย” หรือไม่

• ถ้ามาอยู่ในไทยเกิน 180 วัน (ภายในปีภาษีเดียวกัน) = ถือเป็น “ผู้มีถิ่นที่อยู่” → เสียภาษีจาก รายได้ทั่วโลก

• ถ้ามาอยู่ในไทยไม่เกิน 180 วัน = ถือเป็น “ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่” → เสียภาษีเฉพาะ รายได้ที่เกิดจากแหล่งในประเทศไทยเท่านั้น

2. นำรายได้มาคำนวณภาษี (คำนวณเป็นเงินบาท)

• ต้องแปลงรายได้ต่างประเทศหรือเงินตราต่างประเทศเป็นเงินบาท ตามอัตราแลกเปลี่ยนที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศ

3. หัก ค่าใช้จ่าย และ ค่าลดหย่อน

• หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา: 50% ของรายได้ (แต่ไม่เกิน 100,000 บาท) กรณีรายได้จากเงินเดือน (มาตรา 40(1))

• ค่าลดหย่อนทั่วไป: 60,000 บาท/คน

• ค่าลดหย่อนอื่น ๆ (เช่น คู่สมรส บุตร ประกันชีวิต) — ใช้ได้เฉพาะในบางกรณี (แล้วแต่คุณสมบัติ)

4. คำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หมายเหตุเพิ่มเติม

• ชาวต่างชาติอาจต้องพิจารณาเรื่อง อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA - Double Taxation Agreement) ระหว่างประเทศด้วย ว่ามีผลลดภาระภาษีไหม

• การยื่นภาษี: ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ภายใน มีนาคม ของปีถัดไป